세액공제에 대해서

 

세액공제란 특정 납세자가 국가에 대해 받은 세액에서 공제하는 것을 가능하게 하는 세제상의 우대조치입니다. 또한 이미 지불된 세금을 인식하여 부여된 신용, 또는 특정 경우에 적용되는 주의 '할인'의 형태일 수도 있습니다. 세금 공제를 생각하는 또 다른 방법은 환급금입니다.

 

환불 가능 vs 환불 불가

환급 가능한 세액공제란 공제액이 세금을 초과할 경우 정부가 납세자에게 차액을 상환하는 세액공제를 말합니다. 즉, 부정적인 납세 의무가 발생할 수 있습니다. 예를 들어 납세자가 최초 납세의무를 100달러 가지고 있고 300달러의 세액공제를 적용한 경우 납세자는 -200달러의 부채로 끝나고 정부는 200달러를 납세자에게 돌려줍니다.

 

 

환급 불가 세액 공제에서는 공제액이 세금을 초과한 경우 납세자는 차액을 받지 않고 아무것도 지불하지 않습니다. 이 경우 예의 납세자는 0달러의 납세 의무(즉, 300달러의 신용 중 100달러 밖에 이용할 수 없다)로 끝나고, 정부는 200달러의 차액을 납세자에게 환불하지 않습니다.

 

결제에 대한 크레딧

많은 제도는 소득 지불자가 원천징수하는 세금 등 간접적으로 내는 세금을 선불이 아닌 크레딧이라고 부릅니다. 이런 경우 세액공제는 반드시 환급됩니다. 그러한 금액의 가장 일반적인 형식은 소득세 또는 PAYE 급여 원천징수, 비거주자에 대한 지불에 대한 원천징수, 부가가치세 크레딧 입력입니다.

 

부가가치세

서비스 재판매업자 또는 서비스 재판매업자(수집적으로)에 부가가치세(VAT)를 추가할 필요가 있습니다. 이러한 프로바이더는, 다른 프로바이더에게 제공되고 있는 상품이나 서비스를 사용하고 있는 경우가 있습니다. VAT 시스템에서는 통상 입력 신용카드로서 VAT의 지불을 오프셋하기 위해 사용되는 VAT의 금액을 절감할 수 있다. 일부 시스템에서는 VAT 의무를 초과할 수 있다.

 

외국세액공제

전 세계의 소득에 대해 주민에게 세금을 부과하는 소득세 제도는, 같은 소득에 대해 지불되는 외국 소득세에 대해 외국 세액 공제를 인정하는 경향이 있습니다. 대부분의 경우 외국인의 수입액에 따라 신용이 제한됩니다. 신용은 국내법 및/또는 조세조약에 따라 부여될 수 있습니다. 신용은 일반적으로 개인 및 엔티티에 부여되며, 일반적으로 환불은 불가능합니다. 이 복잡한 문제에 관한 보다 포괄적인 정보에 대해서는 외국 세액 공제를 참조해 주세요.

 

대체 세금 기반에 대한 크레딧

몇몇 세제는 정기적인 소득세를 부과하고, 더 높은 경우 대체세를 부과합니다. 미국은 과세 소득 대체 기준에 따라 대체 최저세를 부과하고 있습니다. 멕시코는 과세 소득 대체 기준에 따라 IETU를 부과하고 있습니다. 이탈리아는 자산에 따라 대체세를 부과하고 있습니다. 어느 경우든 대체세가 통상세보다 높은 경우에는 초과분의 미래 통상세에 대해 신용이 허가됩니다. 신용은 보통 계산의 순환을 막는 방법으로 제한됩니다.