자본이득세(양도소득세)에 대해서

 

자본이득세(CGT)는 비재고 자산의 매각으로 실현되는 이익에 대한 세금입니다. 가장 일반적인 자본 이득은 주식, 채권, 귀금속, 부동산, 부동산 매각을 통해 실현됩니다.

모든 국가가 양도소득세를 부과하는 것은 아니며, 대부분의 국가가 법인과 비교하여 개인에 대한 과세율이 다릅니다. 자본이득세를 부과하지 않는 나라에는 바레인, 바베이도스, 벨리즈, 케이맨 제도, 맨 섬, 자메이카, 뉴질랜드, 스리랑카, 싱가포르 등이 있습니다. 뉴질랜드나 싱가포르 같은 몇몇 국가에서는 전문 트레이더나 자주 거래하는 사람들은 비즈니스 수입 등의 이익에 과세됩니다. 스웨덴에서는 투자저축계좌(ISK – Investings Sparkonto)가 2012년에 도입되었습니다. 이것은 자금과 주식의 저축을 촉진하기 위한 의회의 결정에 대한 것입니다. ISK의 자본 이득에 대한 세금은 없습니다. 대신 저축자는 연간 기준이 낮은 세율을 지불합니다. 현재 펀드 세이버는 주로 투자 저축 계좌를 통해 자금을 절약하는 것을 선택하고 있습니다.

양도소득세는 이익을 얻고 판매된 대부분의 가치 있는 아이템 또는 자산에 대해 지불됩니다. 이익이 충분히 클 경우 골동품, 주식, 귀금속, 제2의 주택은 모두 세금의 대상이 될 수 있습니다. 이 낮은 수익의 경계는 정부에 의해 설정되어 있습니다. 이익이 이 한도액보다 낮을 경우는 면세가 됩니다. 대부분의 경우, 이익은 자산이 매각된 금액(또는 가치)과 구입된 금액의 차이입니다.

 

 

양도 소득에 대한 세율은 판매자의 수입에 따라 다를 수 있습니다. 예를 들면, 영국에서, CGT는 현재(2021년~22년) 50,270파운드 미만의 소득에서는 10%, 보다 높은 소득에서는 20%입니다. 기존 세율에 8%가 가산되는 가산세가 있어 그 수익이 주택물업에서 나온 경우에 적용됩니다. 자산 또는 자산이 손실로 매각된 경우 연간 이익과 상쇄할 수 있습니다. 또, HMRC에 적절히 등록되어 있으면, 손실을 이월하는 것도 가능합니다. 영국의 1과세 연도의 CGT 수당은 현재, 개인으로 3,000파운드이며, 부부 또는 시민 파트너십으로 2배(6,000파운드)입니다. 주식의 경우, 국가나 주의 법률에는 자본 이익에 관해 존중되어야 할 재정상의 의무가 많이 있습니다. 세금은 주식 시장에서의 거래, 배당 및 자본 이득에 대해 주에 의해 부과됩니다. 그러나 이러한 재정 의무는 관할 구역에 따라 다를 수 있습니다.

 

자본이득세 연기 또는 감면

국세법의 구체적인 내용에 따라 납세자는 다음과 같은 전략을 사용하여 양도소득세를 연기, 경감 또는 회피할 수 있습니다.

• 국가는 소규모 기업 등 바람직한 산업 또는 섹터에 대한 투자에 대해 더 낮은 세율로 과세할 수 있습니다.
• 저소득층 가족에게 재산 소유권을 양도할 경우 세금을 감면할 수 있습니다. 미국에서는 재산을 매각한 해에 가족이 보통소득세 10%에서 12% 범위 안에 들면 양도소득세를 완전히 피할 수 있습니다.
• 세금 우대 계좌가 있을지도 모릅니다. 가장 유리한 것은 이익이 세금 없이 계좌에 축적된다는 것이지만, 납세자가 계좌에서 자금을 인출할 때 세금이 지불되는 경우가 있습니다.
• 자산을 손실로 매각하면 미래에 실현될 이익을 상쇄하고 그 이익에 대한 세금을 회피 또는 경감하기 위해 적용할 수 있는 '세금 손실'이 발생할 수 있습니다. 세무상 손실은 사업자산이지만 사업자는 세무상 손실을 발생시키는 것 외에 정당한 목적이 없기 때문에 자신이나 자회사에 매각하는 등의 '사기' 거래를 피해야 합니다.
• 자선단체에 기부하면 세금이 면제될 수 있습니다.
• 납세자가 자산을 매각했지만 구매자로부터 일정 기간의 지불을 받은 경우 세금은 연기될 수 있습니다. 그러나 납세자는 그 기간 동안 구매자에 의한 채무 불이행의 위험을 감수합니다. 연금의 구조화된 판매 또는 구입은 세금을 연기하는 방법일 수 있습니다.
• 특정 거래에서는 자산의 기초(원래 비용)가 변경됩니다. 미국에서는 상속 재산의 기초가 상속 시의 가치가 됩니다.
• 자산의 매도인이 '동종' 자산의 구입에 자금을 투입한 경우 세금은 연기될 수 있습니다. 미국에서 이것은 1031 거래소라고 불리며 현재 일반적으로는 비즈니스 관련 부동산과 유형 자산에만 이용할 수 있습니다.
• 양도소득이 특정 지리적 지역에 재투자될 경우 세금은 연기될 수 있습니다. 미국에서는 '투자자가 양도소득세 발동을 꺼리고 있어 그렇지 않으면 '동결'될 자본을 경제에 재투입하고, 그렇지 않으면 큰 주목을 받지 않는 저소득 지역에 투자와 개발을 가져온다'는 오퍼튜니티존 프로그램이 창설됐습니다.