글로벌 최저 법인세율에 대해서

 

글로벌 최소 법인세율 또는 단순히 글로벌 최소 법인세율(약칭 GMCT 또는 GMCTR)은 OECD/G20 포괄적 틀 안에서 개별 국가가 국제적으로 합의하고 승인한 법인소득에 대한 최저세율입니다. 각국은 세금으로 인해 발생하는 수익을 분배받을 자격이 있습니다. 그 목적은 각국 간 조세 경쟁을 줄이고 다국적기업(MNC)이 조세를 회피하는 이익 이동을 막는 것입니다.

 

비판

가브리엘 주크먼 캘리포니아대 교수는 OECD가 법인세 피난처를 없애는 노력에 박수를 보냈지만 제안된 최저세율은 15%로 개별 미국인이 내는 연방과 주의 평균 소득세율을 합한 세율보다도 낮다고 비판했습니다. Zucman의 의견으로는 15%의 최저금리는 너무 작다고 생각했고, 대기업은 더 높은 최저금리를 지불할 여유가 있기 때문에 최저금리를 25%로 인상할 것을 권장했습니다.

 

OECD의 최저 글로벌 법인세는 일부 저·중소득국(LMIC)으로부터 글로벌 과세권을 재배분하기 위한 공평한 해결책을 제공하지 않는다는 비판을 받고 있습니다. G7 국가들은 이 합의를 전 세계 법인세 최하위 경쟁에 종지부를 찍는 돌파구로 축하했지만, LMIC는 이 합의에 내재된 다양한 불평등에 대해 우려를 표명하고 있습니다. 스리랑카, 파키스탄, 아프리카의 대다수 국가를 포함한 많은 나라들은 이러한 우려에 바로 서명하지 않았지만, 그 후 서명에 동의한 나라도 있습니다. 우려 사항으로는 다국적 기업(MNE)에 대한 추가적인 톱 업세를 징수하는 것을 제일로 선택한 고소득 국가, 법인 소득세율에 대한 경쟁을 일으키는 최저 세율의 낮음, 또한 LMIC는 수익 기반을 훼손할 수 있는 MNE 이익 배분에 대한 새로운 공식 기반 접근 방식을 대가로 기존 및 미래 디지털 서비스세를 포기해야 합니다. 세금은 중앙집권적으로 징수되는 것이 아니라 개별 국가에서만 징수되기 때문에 G7 국가들은 세계 인구의 10%에 불과한 고향임에도 불구하고 추정되는 1500억달러의 새로운 세수의 60%를 받을 것으로 예측되었습니다.

옥스팜의 세제 지도자 크리스천 하람 씨는 OECD 이니셔티브를 '조세 회피형 개혁'이라고 부르며 최소한의 과세와 예외를 정상화할 가능성이 있습니다.

 

글로벌 세금 대 디지털 세금

이 OECD의 세계적인 법인세율 최저한 합의의 일부는 디지털세를 둘러싼 또 다른 무역 전쟁을 방해하고 있는 것 같습니다. 디지털 서비스 세금(DST)은 일부 유럽 국가에서 디지털 서비스에 과세하기 위해 설정되어 있습니다. DST는 OECD에 의해 합의되어 있으며, 그 구조가 다릅니다. 예를 들어 오스트리아와 헝가리는 온라인 광고를 통한 세수뿐이며, 프랑스는 디지털 인터페이스 제공이나 광고 목적의 사용자에 대한 데이터 전송을 통한 세수도 포함합니다. 이러한 세율은 1.5%에서 7.5%입니다.

글로벌 최저 법인세율에 대한 합의 후 재무장관이 합의한 코뮈니케는 결국 이중과세를 피하기 위해 도입된 모든 디지털 서비스세를 폐지하겠다고 밝혔습니다. 그러나 캐나다와 유럽연합 모두 독자적인 디지털세를 가질 것을 주장하며 상황을 복잡하게 만들고 있습니다. 또 이는 정치적으로 매우 골치 아픈 문제가 될 수 있습니다. 왜냐하면 지난 정부에서 볼 때 미국은 디지털세의 사고방식에 문제를 안고 있기 때문입니다. 왜냐하면 이들 디지털 기업의 대부분이 미국 기업이며, 이들 기업이 불균형적으로 표적이 되는 것을 원하지 않기 때문입니다.